פריסת מס שבח מעל גיל 60

במסגרת עבודתי כעו"ד מקרקעין, אני רואה באופן תדיר רוכשי דירות מעל גיל 60 שמשלמים עשרות אלפי שקלים מיותרים בעסקאות מקרקעין. הסיבה? חוסר ידע בנוגע לאפשרות פריסת מס שבח והיתרונות המשמעותיים שמנגנון זה מעניק דווקא לאוכלוסייה המבוגרת. במאמר זה אחשוף בפניכם את אחד הכלים החזקים ביותר בארסנל תכנון המס במקרקעין.

מהי פריסת מס שבח בכלל ומדוע היא כדאית מעל גיל 60?

פריסת מס שבח מאפשרת למוכרי נכסי מקרקעין לחלק את השבח הריאלי על פני תקופה של עד 4 שנים אחורנית, במקום לשלם את מלוא המס בשנת המכירה. מעבר לכך, המס על השבח ייקבע בהתאם למדרגות המס מהכנסה שאינה מיגיעה אישית של הנישום ולא בשיעור של 25%, כפי שתחויבו בהיעדר בקשה לפריסת מס השבח.

למה פריסת מס שבח אינה כדאית לרוב האוכלוסייה

אני אדגיש כי בעוד שמס שבח מוטל בשיעור קבוע של 25% על השבח הריאלי, הכנסה שאינה מיגיעה אישית למי שמתחת לגיל 60 מחויבת במס הכנסה החל מ-31% כבר במדרגה הראשונה. לכן, למרבית האוכלוסייה, פריסת מס שבח אינה משתלמת.

כך, למשל, לפני מספר חודשים פנה אליי לקוח בן 58 שביקש לפרוס את מס השבח על מכירת דירה. לאחר שערכתי חישוב מדויק, הוכחתי לו שהפריסה תגדיל את חבות המס שלו בכ-35,000 ₪. כך נחסך לאותו לקוח לא רק כסף אלא גם את הטרחה הכרוכה בהגשת הבקשה.

המהפך בגיל 60: למה פריסת מס שבח הופכת פתאום לכדאית

עבורכם, מוכרים שמלאו לכם 60 שנה בשנת המכירה או לפניה, המצב משתנה דרמטית. החוק מעניק לכם יתרון משמעותי: ההכנסה ממכירת מקרקעין תחויב במס לפי מדרגות המס הרגילות החלות על הכנסה מיגיעה אישית, שמתחילות בשיעור של 10% בלבד.

במשרדנו טיפלנו בלקוח בן 65 שמכר דירת השקעה בתל אביב. באמצעות פריסת מס שבח נכונה, הורדנו את שיעור המס האפקטיבי שלו מ-25% ל-14.5% בלבד. התוצאה? חיסכון של למעלה מ-120,000 ₪ במס!

מוקש לפניך: חשוב לדעת כי פריסת מס השבח מורכבת הרבה יותר עבור תושבי חוץ. החוק היבש קובע כי פריסה שכזו אינה אפשרית, ואולם בהתאם לאמנות בינלאומיות שונות תושבי חוץ ממדינות מסוימות יוכלו להגיש בקשה לפריסת מס שבח. בררו עם עו"ד מקרקעין את זכאותכם לבקש פריסה בהיותכם תושבי חוץ.

כיצד מתבצעת פריסת מס השבח?

אסביר לכם בפשטות את התהליך:

1. השבח מחולק באופן שווה לתקופה של עד 4 שנים אחורה משנת המכירה.
2. בכל שנה, חלק יחסי מהשבח מתווסף להכנסה החייבת במס שלכם.
3. המס מחושב מחדש לכל אחת מהשנים, תוך התחשבות בהכנסות הנוספות שלכם.

מוקש נוסף לפניך: לא כל מוכר רשאי להגיש בקשה לפריסת מס השבח ל-4 שנים. לשם כך, עליכם להגיש לכל אורך 4 השנים האחרונות דוחות שנתיים לרשויות המס על הכנסותיכם, וכן להחזיק בבעלות בנכס בכל השנים הללו. אחרת, הבקשה תידחה.

פיצול מס שבח בין בני זוג – הכפלת החיסכון

אחד היתרונות המשמעותיים ביותר שאני מציג ללקוחותיי הוא פיצול מס השבח בין בני זוג. כאשר שני בני הזוג עומדים בקריטריונים לבקשת פריסה, ניתן לא רק לפרוס את השבח אלא גם לפצל אותו ביניהם. במצב זה השבח יתחלק למעשה ל-8 מנות שוות אשר כל אחת מהן תצטרף לשומה השנתית של כל אחד מבני הזוג ב-4 השנים האחרונות. כך, ובהיעדר הכנסות משמעותיות נוספות, שיעורי המס יוכלו לרדת דרמטית.

ההליך לבקשת פריסת מס שבח

כדי לבקש פריסת מס שבח, עליכם להגיש:

1. טופס 7003 – בקשה לפריסת מס שבח מקרקעין.
2. אסמכתאות על הגשת דוחות מס הכנסה לשנים שעבורן מתבקשת הפריסה.
3. פירוט הכנסותיכם החייבות במס בשנות הפריסה ומספר נקודות הזיכוי.

אני ממליץ בחום למלא את הטפסים בעזרת עו"ד מקרקעין העוסק בתחום. כך, תחסכו עיכובים רבים שעלולים להיגרם עקב מילוי שגוי של הטפסים.

משרד עו"ד אבירם לב

במשרדנו, המתמחה במיסוי מקרקעין ותכנון מס, אנו רואים מדי יום כיצד ייעוץ נכון חוסך ללקוחותינו עשרות ואף מאות אלפי שקלים בתשלומי מס. אנו לא רק מכירים את החוק אלא יודעים ליישם אותו באופן המיטבי עבור הלקוח.

כל עסקת מקרקעין היא עולם ומלואו, וכל לקוח מקבל אצלנו ליווי אישי וקשוב. אנו מתחייבים לבחון כל זווית אפשרית לחיסכון במס ולפעול להשגת התוצאה הטובה ביותר עבורכם. אני, עו"ד אבירם לב, אהיה שם עבורכם לאורך כל הדרך כדי להבטיח שתשלמו כמה שפחות מס ותרוויחו שקט נפשי מקסימלי.

פנו אלינו לייעוץ ראשוני ללא התחייבות, וגלו כיצד תוכלו לחסוך עשרות אלפי שקלים במס שבח באמצעות תכנון מס נכון וחכם.

שאלות ותשובות